銀保監(jiān)會規(guī)范非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理

    銀保監(jiān)會近日發(fā)布新修訂的《保險公司非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法》（下稱《辦法》），進(jìn)一步完善非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金監(jiān)管制度，提升保險公司準(zhǔn)備金管理水平。針對保險公司分支機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金隨意調(diào)節(jié)等焦點問題，《辦法》從監(jiān)管制度及法律責(zé)任上進(jìn)行了明確及細(xì)化，堵住了漏洞，補足了監(jiān)管制度短板。

    非壽險業(yè)務(wù)，是指除人壽保險業(yè)務(wù)以外的保險業(yè)務(wù)，包括財產(chǎn)險、短期健康險和意外傷害保險業(yè)務(wù)等，以及上述業(yè)務(wù)的再保險業(yè)務(wù)。提取準(zhǔn)備金是保險公司為了應(yīng)對未來賠付等支出而提存一筆資金。合理的準(zhǔn)備金提取至關(guān)重要，關(guān)系到保險公司償付能力評估、盈利能力評估等多個方面。

    與修訂前相比，《辦法》將非壽險準(zhǔn)備金評估規(guī)則與會計準(zhǔn)則、償二代監(jiān)管制度協(xié)調(diào)一致；總結(jié)提煉非壽險準(zhǔn)備金監(jiān)管的實踐經(jīng)驗，將相關(guān)規(guī)范性文件中關(guān)于準(zhǔn)備金監(jiān)管的制度進(jìn)行了梳理，集中體現(xiàn)在《辦法》中。據(jù)銀保監(jiān)會披露的前三季度經(jīng)營數(shù)據(jù)計算，非壽險業(yè)務(wù)保費收入占行業(yè)總保費收入近46%?！掇k法》的實施將對市場上近一半的保險業(yè)務(wù)活動產(chǎn)生影響，覆蓋所有保險公司。

    銀保監(jiān)會有關(guān)部門負(fù)責(zé)人表示，原保監(jiān)會于2005年頒布《保險公司非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法》（下稱《試行辦法》）。當(dāng)時，非壽險行業(yè)精算管理處于發(fā)展中的階段，市場環(huán)境也比較簡單，《試行辦法》的發(fā)布主要是為了規(guī)范非壽險準(zhǔn)備金的計提方法，而在內(nèi)控管理、監(jiān)督管理、法律責(zé)任等方面有所缺失。

    業(yè)內(nèi)人士介紹，長期以來，一些保險公司利用管理不健全，在實際經(jīng)營中通過隨意調(diào)節(jié)準(zhǔn)備金調(diào)控利潤，并影響償付能力計量的準(zhǔn)確性。近年來的監(jiān)管通報中常有提及，個別保險公司公司準(zhǔn)備金提取不足、總公司本級留存準(zhǔn)備金，形成較大不利偏差，不僅扭曲了監(jiān)管部門對公司保單業(yè)務(wù)質(zhì)量的判斷，又積累了賠付風(fēng)險。

    針對這些問題，《辦法》增加內(nèi)控管理規(guī)定，明確提出：準(zhǔn)備金評估方法、假設(shè)的調(diào)整對保險公司產(chǎn)生顯著影響的，應(yīng)經(jīng)總精算師同意后，提交公司董事會決議，或由董事會正式授權(quán)公司經(jīng)營管理層決策機(jī)構(gòu)審議。保險公司應(yīng)建立分支機(jī)構(gòu)的準(zhǔn)備金評估或分?jǐn)倷C(jī)制，不得違規(guī)調(diào)整分支機(jī)構(gòu)的準(zhǔn)備金。保險公司總公司不直接經(jīng)營業(yè)務(wù)的，不得在總公司本級留存準(zhǔn)備金。

    為了加強(qiáng)監(jiān)管力度，提高對違法違規(guī)行為的查處，《辦法》增加了監(jiān)督管理規(guī)定和法律責(zé)任規(guī)定。保險公司未按照規(guī)定提取或者結(jié)轉(zhuǎn)各項責(zé)任準(zhǔn)備金，情節(jié)嚴(yán)重的，可以限制其業(yè)務(wù)范圍、責(zé)令停止接受新業(yè)務(wù)或者吊銷業(yè)務(wù)許可證；對直接負(fù)責(zé)主管人員和其他直接責(zé)任人員，情節(jié)嚴(yán)重的，撤銷任職資格。

    上述負(fù)責(zé)人表示，《辦法》的發(fā)布將有利于進(jìn)一步完善非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金的監(jiān)管制度，增強(qiáng)非壽險準(zhǔn)備金監(jiān)管的科學(xué)性和有效性，提升保險公司準(zhǔn)備金管理水平。一方面《辦法》使非壽險準(zhǔn)備金監(jiān)管制度與會計準(zhǔn)則及償付能力監(jiān)管規(guī)定做到了協(xié)調(diào)統(tǒng)一，為保險公司的非壽險準(zhǔn)備金評估和管理提供了更加完善、可循的制度依據(jù)；另一方面，《辦法》補齊了非壽險準(zhǔn)備金監(jiān)管制度的短板。