*ST康得：無(wú)法確定資金是否被控股股東非經(jīng)營(yíng)性占用

    *ST康得122億元存款去向之謎持續(xù)引發(fā)關(guān)注。5月10日晚間，*ST康得回復(fù)深交所關(guān)注函稱，由于公司無(wú)法核查控股股東康得投資集團(tuán)有限公司（簡(jiǎn)稱“康得投資集團(tuán)”）賬戶的現(xiàn)金流動(dòng)情況，目前無(wú)法確定公司資金是否已經(jīng)被康得投資集團(tuán)非經(jīng)營(yíng)性占用。

    占用存疑

    根據(jù)*ST康得回復(fù)，康得投資集團(tuán)與北京銀行西單支行（簡(jiǎn)稱“西單支行”）簽訂了《現(xiàn)金管理合作協(xié)議》，為康得投資集團(tuán)及其下屬企業(yè)提供現(xiàn)金管理服務(wù)網(wǎng)絡(luò)服務(wù)，康得投資集團(tuán)與*ST康得的賬戶可以實(shí)現(xiàn)上撥下劃功能，因此康得投資集團(tuán)有機(jī)會(huì)從其自有賬戶提取*ST康得賬戶上撥的款項(xiàng)。但由于*ST康得自身賬戶的對(duì)賬單并不反映賬戶資金被上撥的信息，且公司沒有內(nèi)部劃轉(zhuǎn)的原始材料，故公司及其下屬公司無(wú)法知悉是否已經(jīng)發(fā)生了與康得投資集團(tuán)的內(nèi)部資金往來(lái)。公司不排除公司資金通過(guò)《現(xiàn)金管理合作協(xié)議》被存入康得投資集團(tuán)及其關(guān)聯(lián)人控制的賬戶的可能性。

    *ST康得表示，由于公司無(wú)法核查康得投資集團(tuán)賬戶的現(xiàn)金流動(dòng)情況，公司目前無(wú)法確定公司資金是否已經(jīng)被康得投資集團(tuán)非經(jīng)營(yíng)性占用，公司要求西單支行向監(jiān)管機(jī)構(gòu)和市場(chǎng)公開聯(lián)動(dòng)賬戶的全部運(yùn)行情況。

    *ST康得在回復(fù)中還表示，公司董事及管理層質(zhì)疑西單支行的做法違反《上市公司治理準(zhǔn)則（2018）》中關(guān)于上市公司獨(dú)立性的要求，考慮到聯(lián)動(dòng)賬戶背后成因的不透明性及資金劃撥程序的復(fù)雜性，而且西單支行亦不配合開展進(jìn)一步調(diào)查，公司無(wú)法通過(guò)*ST康得及其下屬3家公司的賬戶了解到聯(lián)動(dòng)賬戶內(nèi)部運(yùn)行情況。公司已向證券及銀行監(jiān)管部門投訴，在有關(guān)訴訟中向法院申請(qǐng)追加西單支行作為被告，公司亦在等待西單支行配合說(shuō)明前述情形。

    *ST康得4月30日披露的2018年年報(bào)顯示，公司有122.1億元現(xiàn)金存于西單支行，但會(huì)計(jì)師事務(wù)所表示無(wú)法確認(rèn)，年報(bào)被出具非標(biāo)意見。當(dāng)日公司收到深交所關(guān)注函，要求公司說(shuō)明上述122.1億元存款余額的真實(shí)性及主要用途。5月8日，深交所對(duì)*ST康得再度下發(fā)關(guān)注函，要求公司說(shuō)明是否存在將公司資金存入康得投資集團(tuán)及其關(guān)聯(lián)人控制的賬戶的情形，是否導(dǎo)致康得投資集團(tuán)非經(jīng)營(yíng)性占用上市公司資金。

    獨(dú)董發(fā)問(wèn)

    對(duì)上百億元存款真實(shí)性提出質(zhì)疑的還有*ST康得的獨(dú)董們。

    4月30日，*ST康得獨(dú)立董事陳東、楊光裕、張述華對(duì)公司2018年度非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見審計(jì)報(bào)告涉及事項(xiàng)發(fā)表意見。獨(dú)董們表示，雖然實(shí)施了檢查、函證等審計(jì)程序，但是未能取得充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，同時(shí)也無(wú)法實(shí)施進(jìn)一步有效的替代程序以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)予以確認(rèn)，因此無(wú)法判斷公司簽署122.1億元銀行存款期末余額的真實(shí)性、準(zhǔn)確性及披露的恰當(dāng)性。

    此外，獨(dú)董們指出，*ST康得在2019年1月20日發(fā)布公告中稱，發(fā)現(xiàn)公司存在被大股東占用資金的情況；但截至4月29日，*ST康得管理層無(wú)法準(zhǔn)確認(rèn)定公司存在大股東占用資金的具體情況，獨(dú)董也無(wú)法獲取與上述大股東資金占用事項(xiàng)相關(guān)的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，無(wú)法判斷大股東資金占用事項(xiàng)對(duì)*ST康得財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生的影響。

    獨(dú)董們還對(duì)*ST康得全資子公司康得新光電材料有限公司（簡(jiǎn)稱“康得新光電”）與中國(guó)化學(xué)賽鼎寧波有限公司（簡(jiǎn)稱“中國(guó)化學(xué)賽鼎”）20余億元預(yù)付款委托采購(gòu)的交易實(shí)質(zhì)和關(guān)聯(lián)交易存在質(zhì)疑，康得新光電至今沒見到一個(gè)包裝盒或一臺(tái)采購(gòu)設(shè)備進(jìn)來(lái)。在關(guān)注函中，深交所要求*ST康得說(shuō)明相關(guān)資金是否最終流入控股股東及其附屬企業(yè)，并說(shuō)明大額支付預(yù)付款的合理性。

    對(duì)于上述疑問(wèn)，*ST康得回應(yīng)稱，經(jīng)自查暫未發(fā)現(xiàn)康得新光電與中國(guó)化學(xué)賽鼎存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，同時(shí)公司已致函中國(guó)化學(xué)賽鼎，要求其說(shuō)明前述貨款的資金流向；針對(duì)大額支付預(yù)付款的合理性問(wèn)題，公司新一屆董事會(huì)表示積極與中國(guó)化學(xué)賽鼎進(jìn)行溝通，并將及時(shí)披露進(jìn)一步調(diào)查結(jié)果。