證監(jiān)會：加強(qiáng)證券評估機(jī)構(gòu)備案監(jiān)管和監(jiān)督檢查

    本報(bào)訊 （記者吳曉璐）8月16日，證監(jiān)會發(fā)布《2023年度證券資產(chǎn)評估分析報(bào)告》（以下簡稱《報(bào)告》）?！秷?bào)告》內(nèi)容主要包括從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)（以下簡稱“證券評估機(jī)構(gòu)”）基本情況、證券資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)情況、重大資產(chǎn)重組評估、商譽(yù)減值測試涉及的評估、基礎(chǔ)設(shè)施公募REITs評估情況、監(jiān)管關(guān)注重點(diǎn)及證券評估執(zhí)業(yè)問題等。

    《報(bào)告》顯示，截至2024年6月底，我國證券評估機(jī)構(gòu)為272家，同比減少9家，主要系未完成年度備案、機(jī)構(gòu)注銷等。執(zhí)業(yè)人員總體增長，機(jī)構(gòu)人員數(shù)量差異較大。截至2023年底，證券評估機(jī)構(gòu)共有資產(chǎn)評估師9282人，同比增長4.2%，平均每家34人；其中，資產(chǎn)評估師低于20人的證券評估機(jī)構(gòu)145家，占比53.3%。

    上市公司為資產(chǎn)評估報(bào)告的主要委托方。《報(bào)告》顯示，2023年度，證券評估機(jī)構(gòu)為上市公司出具11036份資產(chǎn)評估報(bào)告，占報(bào)告總數(shù)的91.4%，較2022年87.1%有所增加。以財(cái)報(bào)為目的的評估仍為主要經(jīng)濟(jì)行為。2023年度以財(cái)報(bào)為目的的評估報(bào)告數(shù)量6369份，較2022年5114份增長24.5%，占全部報(bào)告數(shù)量的52.8%，仍為最主要經(jīng)濟(jì)行為。同時(shí)，以股權(quán)/資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓為目的的評估報(bào)告數(shù)量3065份，較2022年增長33.7%，增長最快。

    《報(bào)告》對2023年證券評估機(jī)構(gòu)的處理處罰情況進(jìn)行了分析，發(fā)現(xiàn)證券評估機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)存在的主要問題包括：從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)未備案，商譽(yù)減值測試評估不到位，盈利預(yù)測依據(jù)不充分，評估參數(shù)選取不準(zhǔn)確，評估報(bào)告披露不準(zhǔn)確、不完整，資產(chǎn)評估程序執(zhí)行不到位，內(nèi)部管理及質(zhì)控復(fù)核不到位等。

    此外，2023年，證監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)對4家資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評估師采取4家次、7人次的行政處罰，較2022年增加3家次、5人次；對40家資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評估師采取45家次、88人次的監(jiān)管措施，較2022年增加26家次、38人次。從經(jīng)濟(jì)行為來看，以商譽(yù)減值測試為目的的資產(chǎn)評估項(xiàng)目被采取了16家次、41人次的行政監(jiān)管措施，商譽(yù)減值評估問題較多。

    下一步，證監(jiān)會將貫徹落實(shí)《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)監(jiān)管防范風(fēng)險(xiǎn)推動(dòng)資本市場高質(zhì)量發(fā)展的若干意見》和《關(guān)于進(jìn)一步做好資本市場財(cái)務(wù)造假綜合懲防工作的意見》有關(guān)要求，加強(qiáng)證券評估機(jī)構(gòu)備案監(jiān)管和監(jiān)督檢查，從嚴(yán)查處違法違規(guī)行為，提高資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)識假防假能力和質(zhì)量管理水平，并加強(qiáng)與行業(yè)主管部門及行業(yè)協(xié)會的監(jiān)管協(xié)作，共同維護(hù)證券評估市場秩序。