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上交所明確科創(chuàng)板公司“輕資產(chǎn)、高研發(fā)投入”認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

2024-10-11 23:13  來源:證券日?qǐng)?bào) 

    本報(bào)訊 (記者田鵬)10月11日,據(jù)上海證券交易所官網(wǎng)消息,為貫徹落實(shí)中國證監(jiān)會(huì)《關(guān)于深化科創(chuàng)板改革 服務(wù)科技創(chuàng)新和新質(zhì)生產(chǎn)力發(fā)展的八條措施》(以下簡稱“科八條”)要求,支持科創(chuàng)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展,上交所正式發(fā)布《上海證券交易所發(fā)行上市審核規(guī)則適用指引第6號(hào)——輕資產(chǎn)、高研發(fā)投入認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)(試行)》(以下簡稱《指引》),并自發(fā)布之日起施行。

    2024年6月19日,證監(jiān)會(huì)發(fā)布“科八條”,提出探索建立“輕資產(chǎn)、高研發(fā)投入”認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn),支持科創(chuàng)板上市公司再融資募集資金用于研發(fā)投入。上交所根據(jù)《上市公司證券發(fā)行注冊(cè)管理辦法》《〈上市公司證券發(fā)行注冊(cè)管理辦法〉第九條、第十條、第十一條、第十條、第四十條、第五十七條、第六十條有關(guān)規(guī)定的適用意見——證券期貨法律適用意見第18號(hào)》(以下簡稱《18號(hào)意見》)等有關(guān)規(guī)定,在總結(jié)前期科創(chuàng)板企業(yè)案例的基礎(chǔ)上,結(jié)合“輕資產(chǎn)、高研發(fā)投入”企業(yè)經(jīng)營模式特點(diǎn),制定了《指引》,進(jìn)一步鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入,提升科技創(chuàng)新能力。

    據(jù)悉,《指引》共12條,明確了科創(chuàng)板上市公司再融資適用“輕資產(chǎn)、高研發(fā)投入”的范圍、具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、中介機(jī)構(gòu)核查要求、信息披露要求和募集資金監(jiān)管要求等具體事項(xiàng),旨在針對(duì)科創(chuàng)企業(yè)特點(diǎn),更好支持科技創(chuàng)新,提高募集資金的使用效率,促進(jìn)科創(chuàng)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

    具體來看,一是明確適用范圍。明確《指引》規(guī)定的“輕資產(chǎn)、高研發(fā)投入”企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的適用范圍,為適用《18號(hào)意見》第五條的具有輕資產(chǎn)、高研發(fā)投入特點(diǎn)的科創(chuàng)板企業(yè)。

    二是細(xì)化認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)?!?8號(hào)意見》提出了具有“輕資產(chǎn)、高研發(fā)投入”特點(diǎn)企業(yè)的概念。在此基礎(chǔ)上,《指引》進(jìn)一步細(xì)化、明確了“輕資產(chǎn)、高研發(fā)投入”企業(yè)的具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。即具有輕資產(chǎn)特點(diǎn)的企業(yè),要求公司最近一年末固定資產(chǎn)、在建工程、土地使用權(quán)、使用權(quán)資產(chǎn)、長期待攤費(fèi)用以及其他通過資本性支出形成的實(shí)物資產(chǎn),合計(jì)占總資產(chǎn)比重不高于20%。具有高研發(fā)投入特點(diǎn)的企業(yè),要求公司最近三年平均研發(fā)投入占營業(yè)收入比重不低于15%,或最近三年累計(jì)研發(fā)投入不低于3億元;且最近一年研發(fā)人員占當(dāng)年員工總數(shù)的比例不低于10%。

    三是壓嚴(yán)壓實(shí)中介機(jī)構(gòu)責(zé)任。明確保薦機(jī)構(gòu)及申報(bào)會(huì)計(jì)師應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注并核查的“輕資產(chǎn)、高研發(fā)投入”企業(yè)認(rèn)定相關(guān)事項(xiàng),并要求出具專項(xiàng)核查意見。

    四是強(qiáng)化信息披露要求。要求公司應(yīng)當(dāng)在募集說明書中新增披露公司符合“輕資產(chǎn)、高研發(fā)投入”相關(guān)要求的情況、本次募集資金用于補(bǔ)充流動(dòng)資金和償還債務(wù)比例超過30%的合理性,并強(qiáng)化與本次募投項(xiàng)目研發(fā)支出、研發(fā)內(nèi)容、研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)等相關(guān)的信息披露。

    五是加強(qiáng)募集資金監(jiān)管。要求公司應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告及前募鑒證報(bào)告中披露募集資金使用及研發(fā)項(xiàng)目推進(jìn)的情況。加強(qiáng)對(duì)補(bǔ)充流動(dòng)資金和償還債務(wù)超過30%比例部分的募集資金用途變更的監(jiān)管。

    上交所表示,本次《指引》的發(fā)布,對(duì)“輕資產(chǎn)、高研發(fā)投入”特點(diǎn)企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行了細(xì)化,指標(biāo)更加明確和可量化,企業(yè)可直接評(píng)估論證自身是否滿足相關(guān)標(biāo)準(zhǔn),進(jìn)一步提高再融資的透明度和可預(yù)期性。

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