資金挪用路徑曝光 *ST升達(dá)被罰

    *ST升達(dá)5月16日晚公告稱(chēng)，于2019年1月24日收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)《調(diào)查通知書(shū)》，5月13日收到四川證監(jiān)局下發(fā)的《行政處罰事先告知書(shū)》，公司及公司原董事長(zhǎng)、原高級(jí)管理人員因涉嫌信息披露違法違規(guī)被中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰。經(jīng)查明，*ST升達(dá)未按規(guī)定披露對(duì)外提供的重大擔(dān)保、未按規(guī)定披露關(guān)聯(lián)交易、未按規(guī)定披露重大訴訟，四川證監(jiān)局依法擬作出行政處罰，令*ST升達(dá)責(zé)令改正，給予警告，并處以60萬(wàn)元罰款；對(duì)公司時(shí)任實(shí)控人江昌政給予警告，并處90萬(wàn)元罰款；對(duì)江山、江昌浩給予警告，并分別處以30萬(wàn)元罰款；對(duì)龍何平、向中華給予警告，并處以3萬(wàn)元罰款。

    中國(guó)證券報(bào)記者此前持續(xù)追蹤ST升達(dá)及相關(guān)當(dāng)事人的違規(guī)事項(xiàng)。中國(guó)證券報(bào)先后刊發(fā)《母公司遭供應(yīng)商上門(mén)催債ST升達(dá)實(shí)控人被指占用資金炒股》、《被指協(xié)助轉(zhuǎn)移資金炒股經(jīng)銷(xiāo)商成ST升達(dá)實(shí)控人“暗門(mén)”》等報(bào)道。

    涉多項(xiàng)違規(guī)擔(dān)保

    未按規(guī)定披露對(duì)外提供的重大擔(dān)保。公告顯示，*ST升達(dá)未按規(guī)定披露公司子公司為控股股東升達(dá)集團(tuán)及其子公司提供的擔(dān)保。2017年7月17日，升達(dá)集團(tuán)與廈門(mén)國(guó)際銀行股份有限公司廈門(mén)分行（簡(jiǎn)稱(chēng)“廈門(mén)分行”）簽訂《綜合授信額度合同》，向廈門(mén)分行提取貸款3億元。7月17日、7月21日*ST升達(dá)子公司貴州中弘達(dá)能源有限公司（簡(jiǎn)稱(chēng)“貴州中弘”）與廈門(mén)分行簽訂《存單質(zhì)押合同》，約定以貴州中弘定期存單為升達(dá)集團(tuán)提供質(zhì)押擔(dān)保。2017年7月18日，升達(dá)集團(tuán)子公司成都市青白江區(qū)升達(dá)環(huán)保裝飾材料有限公司（簡(jiǎn)稱(chēng)“升達(dá)環(huán)保”）與廈門(mén)分行簽訂《綜合授信額度合同》，向廈門(mén)分行提取貸款2億元。7月18日，貴州中弘與廈門(mén)分行簽訂《存單質(zhì)押合同》，約定以貴州中弘定期存單為質(zhì)押物為升達(dá)環(huán)保提供質(zhì)押擔(dān)保。

    2017年12月-2018年2月，升達(dá)集團(tuán)先后與蔡某遠(yuǎn)、楊某、秦某梁等自然人簽署借款合同，*ST升達(dá)就前述借款提供連帶責(zé)任保證擔(dān)保。

    四川證監(jiān)局指出，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，*ST升達(dá)應(yīng)當(dāng)在2017年年報(bào)中披露上述事項(xiàng)。公司未按規(guī)定及時(shí)披露臨時(shí)報(bào)告，披露的2017年年報(bào)存在重大遺漏。

    資金挪用路徑曝光

    *ST升達(dá)存在未按規(guī)定披露關(guān)聯(lián)交易。*ST升達(dá)借入的資金直接轉(zhuǎn)移給升達(dá)集團(tuán)。2018年1月22日-4月12日，*ST升達(dá)先后與顧某昌、胡某誼、熊某簽訂《資金使用合同》，分別涉及借款1000萬(wàn)元、1060萬(wàn)元、4000萬(wàn)元，合同約定金額劃入升達(dá)集團(tuán)賬戶(hù)。

    *ST升達(dá)通過(guò)第三方劃款給關(guān)聯(lián)人。2018年3月，*ST升達(dá)向劍閣縣禹鑫化工有限公司匯款轉(zhuǎn)入4500萬(wàn)元，之后該款項(xiàng)分別借道龍泉驛區(qū)大面街道升達(dá)家居館、貴州順通管道有限公司（簡(jiǎn)稱(chēng)“貴州順通”），最后流向廣元升達(dá)林業(yè)產(chǎn)業(yè)有限責(zé)任公司（簡(jiǎn)稱(chēng)“廣元升達(dá)”）。同一時(shí)間，*ST升達(dá)向吳江市屠氏木業(yè)廠匯款轉(zhuǎn)入5000萬(wàn)元，之后該款項(xiàng)分別借道龍泉驛區(qū)龍泉街辦沈記建材經(jīng)營(yíng)部、上海啟田管理中心（有限合伙）（簡(jiǎn)稱(chēng)“上海啟田”），最終流向成都市溫江區(qū)升達(dá)建筑裝飾材料有限公司（簡(jiǎn)稱(chēng)“溫江升達(dá)”）。2018年1月至7月，*ST升達(dá)通過(guò)上海啟田向升達(dá)集團(tuán)劃款，升達(dá)集團(tuán)也通過(guò)上海啟田向*ST升達(dá)回款，二者之差為1億元。

    值得注意的是，廣元升達(dá)與溫江升達(dá)均系升達(dá)集團(tuán)全資子公司。中國(guó)證券報(bào)記者調(diào)查發(fā)現(xiàn)，上海啟田的法人代表何聰系升達(dá)系列產(chǎn)品的經(jīng)銷(xiāo)商，曾是上海啟田股東的薛英為升達(dá)集團(tuán)的財(cái)務(wù)總監(jiān)兼總裁辦主任。貴州順通的法定代表人亦為何聰，貴州順通工商登記的聯(lián)系方式與升達(dá)集團(tuán)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)羅娟的聯(lián)系方式一致。不過(guò)，羅娟并未在貴州順通擔(dān)任任何職務(wù)。

    未按規(guī)定披露重大訴訟

    公告顯示，升達(dá)集團(tuán)、*ST升達(dá)無(wú)法償還部分欠款而引發(fā)相關(guān)訴訟，按照《上市規(guī)則》11.1.1“上市公司發(fā)生的重大訴訟、仲裁事項(xiàng)涉及金額占公司最近一期凈資產(chǎn)絕對(duì)值10%以上，且絕對(duì)金額超過(guò)一千萬(wàn)元的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露”的規(guī)定，截至2018年7月23日，升達(dá)林業(yè)累計(jì)訴訟（仲裁）事項(xiàng)（熊某、胡某誼、秦某梁、楊某訴公司案）涉及金額共計(jì)2.12億元，占升達(dá)林業(yè)2017年末經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)比例約為10.85%，觸發(fā)披露節(jié)點(diǎn)。根據(jù)規(guī)定，*ST升達(dá)最遲應(yīng)當(dāng)在7月25日披露上述四案件相關(guān)情況，但直至2018年8月28日，公司才對(duì)上述四案件予以首次披露。上述事實(shí)有相關(guān)合同文本、銀行流水、公司制度、財(cái)務(wù)憑證、訴訟材料、相關(guān)人員的談話筆錄等證據(jù)證明。

    四川證監(jiān)局指出，江昌政作為*ST升達(dá)時(shí)任董事長(zhǎng)，親自組織、策劃了違規(guī)擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易等事項(xiàng)，對(duì)相關(guān)事項(xiàng)未按規(guī)定披露負(fù)有主要責(zé)任，屬于直接負(fù)責(zé)的主管人員。江山作為*ST升達(dá)時(shí)任副董事長(zhǎng)、總經(jīng)理，在2016年后開(kāi)始全面負(fù)責(zé)*ST升達(dá)的日常管理經(jīng)營(yíng)，親自參與、實(shí)施了違規(guī)擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易等事項(xiàng)，對(duì)相關(guān)事項(xiàng)未按規(guī)定披露負(fù)有主要責(zé)任，屬于直接負(fù)責(zé)的主管人員。

    此外，江昌浩作為*ST升達(dá)時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)，親自參與、實(shí)施了升達(dá)林業(yè)違規(guī)擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易等事項(xiàng)，對(duì)相關(guān)事項(xiàng)未按規(guī)定披露負(fù)有主要責(zé)任，屬于直接負(fù)責(zé)的主管人員。龍何平作為*ST升達(dá)時(shí)任董事會(huì)秘書(shū)，在2017年年度報(bào)告、2018年中期報(bào)告上簽字，根據(jù)規(guī)定，對(duì)信息披露事項(xiàng)負(fù)有主要責(zé)任，屬于直接負(fù)責(zé)的主管人員。向中華作為*ST升達(dá)時(shí)任董事、副總經(jīng)理，在2017年年度報(bào)告、2018年中期報(bào)告上簽字，并以主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人的身份在財(cái)務(wù)報(bào)告上簽字，屬于其他直接負(fù)責(zé)人員。