商譽減值計提增至10.8億元 久其軟件業(yè)績大變臉

    業(yè)績預(yù)告時還是3億元的計提，但到業(yè)績快報時卻“漲”成了10.8億元，久其軟件的計提減值正在步步攀升。受此影響，公司最新發(fā)布的業(yè)績快報較之前出現(xiàn)大變臉，轉(zhuǎn)為巨虧近8億元，令人咋舌。

    2月27日晚，久其軟件發(fā)布業(yè)績快報，2018年營業(yè)收入27億元，同比增幅36.18%；歸屬于上市公司股東的凈利潤為-7.95億元，同比大幅下降359.01%。與之前的業(yè)績預(yù)告相比，可謂是天壤之別。

    在2018年三季報中，久其軟件對于業(yè)績的預(yù)期還是一片美好。當(dāng)時，其預(yù)計2018年度歸屬于上市公司股東的凈利潤較上年同期將上升1.00%至17.29%，變動區(qū)間為3.1億元至3.6億元。但是，2019年1月30日，久其軟件披露了2018年度業(yè)績預(yù)告修正公告，預(yù)計2018年度歸屬于上市公司股東的凈利潤變動范圍為1000萬元至1億元，比上年同期下降67.42%至96.74%。雖然變動幅度由“增”變?yōu)?ldquo;減”，但依然保持了正收益。

    最新的業(yè)績快報何以較之前的業(yè)績預(yù)告出現(xiàn)如此大的差別，不斷增長的商譽計提揭示了答案。與久其軟件業(yè)績快報同時發(fā)布的商譽減值額公告顯示，公司擬計提商譽減值損失10.8億元。而在此前披露的業(yè)績預(yù)告修正公告中，減值額只有3億元。

    根據(jù)其最新的計提公告，商譽減值分別來自三家子公司，其中北京億起聯(lián)科技有限公司減值4.08億元，北京瑞意恒動科技有限公司減值2072萬元，上海移通網(wǎng)絡(luò)有限公司減值6.5億元。

    2014年，久其軟件收購了億起聯(lián)科技100%股權(quán)，當(dāng)時形成了4.46億元商譽。公告顯示，其減值原因是受到AppStore審核政策深化調(diào)整及行業(yè)競爭日益加劇的影響，由于AMO業(yè)務(wù)發(fā)展受阻，導(dǎo)致其國內(nèi)業(yè)務(wù)整體下滑。根據(jù)尚未經(jīng)審計的數(shù)據(jù)，億起聯(lián)科技2018年度實現(xiàn)凈利潤約為3189.57萬元，較上年下降約64.05%，由此計提4.08億元。

    久其軟件在2016年收購瑞意恒動100%股權(quán)時形成了1.77億元商譽。對于其計提的原因，久其軟件表示，隨著自媒體流量聚集效應(yīng)的增強，瑞意恒動的媒體投放業(yè)務(wù)毛利空間逐步受到擠壓。根據(jù)尚未經(jīng)審計的數(shù)據(jù)，瑞意恒動2018年度凈利潤約為2688.19萬元，雖較上年增長約23%，但由于其面臨業(yè)務(wù)毛利逐漸下降、人工費用逐年上漲的情況，預(yù)計瑞意恒動后續(xù)業(yè)務(wù)增速將放緩，最終計提2072萬元。

    減值最大的是上海移通，其還爆出員工偽造公章的經(jīng)營問題。2017年久其軟件收購上海移通51%股權(quán)時形成了6.48億元商譽。受行業(yè)競爭加劇影響，上海移通業(yè)務(wù)毛利逐步下降。根據(jù)尚未經(jīng)審計的數(shù)據(jù)，上海移通2018年度凈利潤約為6081.79萬元，較上年下降約42.05%，預(yù)計將無法達成當(dāng)期凈利潤1.35億元的業(yè)績承諾。

    同時，在日常經(jīng)營中，上海移通總經(jīng)理宦一鳴等管理團隊人員屢次以對賭期經(jīng)營獨立和不得干擾企業(yè)經(jīng)營為由，對久其軟件不予積極配合或拖延配合。2019年1月初，公司向上海移通派駐工作小組實施子公司業(yè)務(wù)審計，經(jīng)查發(fā)現(xiàn)上海移通三名員工存在大量偽造、私刻客戶單位公章的不法行為。為維護公司合法利益，公司當(dāng)即于2019年2月26日向公安機關(guān)報案。據(jù)以上減值跡象，計提減值準(zhǔn)備約為6.5億元。